taux

Voici un comparatif détaillé entre les cotisations TNS (Travailleurs non salariés) et cotisations d’un dirigeant assimilé salarié (président de SAS, gérant minoritaire de SARL, etc.) :

👤 Travailleur non salarié (TNS)

Régime : Sécurité sociale des indépendants (SSI)
Assiette : revenu professionnel net (bénéfice)

Taux 2025 (artisans, commerçants) : [weblex.fr], [capeb.fr]

Cotisation	Assiette	Taux
Maladie‑maternité (taux 1)	Revenu jusqu’à 110 % PASS (51 810 €)	4 % à 6,70 % selon tranche
Maladie‑IJ (taux 2)	Revenu jusqu’à 5 PASS	0,50 %
Retraite de base	Revenu jusqu’à 1 PASS	17,75 %
Retraite complémentaire	Jusqu’à 4 PASS	7 % à 8 %
Invalidité-décès	Jusqu’à 1 PASS	1,30 %
Allocations familiales	Plus de 110 % PASS	Jusqu’à 3,10 %
CSG‑CRDS	Revenu + cotisations	9,70 %
Formation professionnelle	1 PASS	≈ 0,25 %

Total moyen global : environ 40–45 % du revenu, incluant CSG/CRDS. [secu-independants.fr], [weblex.fr]
Réforme à venir (2026) : assiette unique, simplification des taux. [urssaf.fr], [urssaf.fr]

🧑‍💼 Dirigeant assimilé salarié (SAS, gérant minoritaire)

Régime : Régime général (URSSAF)
Assiette : rémunération brute (incluant primes, avantages en nature). [urssaf.fr], [urssaf.fr]

Taux salariaux et patronaux (2025) : [urssaf.fr], [captaincontrat.com]

Type de cotisation	Part salariale (%)	Part patronale (%)
Maladie‑maternité‑invalidité	0,40 % + CSG‑CRDS 9,70 %	7 % à 13 %
Vieillesse (régime de base + retraite)	6,90 % + AGIRC‑ARRCO	8,55 % + 7,75–20,55 %
Allocations familiales	—	3,45 % à 5,25 %
Assurance chômage	4,00 % (employeur)	— (non concerné)
Formation professionnelle	0,55 %	0,55 %
FNAL, AGS, cotisations accident…	—	Varie selon taille & secteur
Total global	~ 25 % du brut	~ 40–45 % du brut

Total cumulé : environ 60–70 % du salaire brut, selon niveau de salaire et tranches.
≈ 75–80 % du salaire net. [captaincontrat.com], [legalplace.fr] [sas-sasu.info], [legalplace.fr]

🔍 Comparatif synthétique

Critère	TNS	Assimilé salarié
Assiette	Revenu net (bénéfice)	Salaire brut (incluant primes…)
Taux global	≈ 40–45 %	≈ 60–70 % du brut ( ≈ 75–80 % du net)
Protection sociale	Moindre (prévoyance, chômage)	Plus complète (maladie, retraite…)
Retraite & IJ	Retraite de base + complémentaire	Retraite de base + complémentaire
Chômage	Non couvert	Non couvert sauf contrat salarié
Formalités	Simples, moins administratives	Bulletin de paie obligatoire

📚 Sources

Urssaf / Secu-Indépendants : cotisations TNS [weblex.fr], [capeb.fr]
Urssaf secteur privé : cotisations salariales et patronales [urssaf.fr], [urssaf.fr]
LegalPlace / CaptainContrat : estimations globales et détails de protection [captaincontrat.com], [legalplace.fr]

N’hésite pas si tu souhaites un tableau avec un cas chiffré précis (ex. rémunération de 60 000 € brut).

Veux-tu que je prépare un exemple chiffré complet pour comparer TNS et assimilé salarié sur 60 000 € ?

Exemple

Voici le comparatif chiffré pour un revenu brut de 60 000 € :

✅ TNS (Travailleur Non Salarié)

Revenu brut : 60 000 €
Cotisations sociales (~45 %) : 27 000 €
Net avant IR : 33 000 €
IR estimé (≈10 %) : 3 300 €
Net après IR : 29 700 €
Coût pour la société : 60 000 €

✅ Assimilé salarié (Président SAS, gérant minoritaire SARL)

Revenu brut : 60 000 €
Charges patronales (~45 %) : 27 000 €
Charges salariales (~22 %) : 13 200 €
Net avant IR : 46 800 €
IR estimé (≈10 %) : 4 680 €
Net après IR : 42 120 €
Coût pour la société : 87 000 €

🔍 Analyse

Pour le dirigeant : Assimilé salarié → net plus élevé (42 120 € vs 29 700 €).
Pour la société : TNS → coût moindre (60 000 € vs 87 000 €).
Protection sociale : Assimilé salarié bénéficie d’une couverture plus complète (maladie, retraite, prévoyance), mais pas d’assurance chômage sans contrat salarié.

simul 2

Voici la simulation en partant d’un coût total employeur de 60 000 € (incluant charges patronales) :

✅ Assimilé salarié

Coût total employeur : 60 000 €
Salaire brut : 41 379 €
Charges patronales : 18 621 €
Charges salariales : 9 103 €
Net avant IR : 32 276 €
IR estimé (≈10 %) : 3 228 €
Net après IR : 29 048 €

✅ TNS

Coût total employeur : 60 000 €
Revenu brut : 60 000 €
Cotisations sociales (~45 %) : 27 000 €
Net avant IR : 33 000 €
IR estimé (≈10 %) : 3 300 €
Net après IR : 29 700 €

📊 Observation :

Avec un même coût pour la société (60 000 €), le net après IR est très proche : TNS = 29 700 €, Assimilé salarié = 29 048 €.
La différence vient de la structure des charges (patronales vs cotisations TNS) et de la protection sociale (plus complète pour assimilé salarié).

Voici le visuel récapitulatif :

Veux-tu que je fasse la même simulation pour un coût employeur de 100 000 € et ajoute un graphique comparatif des écarts ?

simul 3

Voici la simulation pour un coût employeur de 100 000 € :

✅ Assimilé salarié

Salaire brut : 68 965 €
Charges patronales : 31 034 €
Charges salariales : 15 172 €
Net avant IR : 53 793 €
IR estimé (≈10 %) : 5 379 €
Net après IR : 48 414 €

✅ TNS

Revenu brut : 100 000 €
Cotisations sociales (~45 %) : 45 000 €
Net avant IR : 55 000 €
IR estimé (≈10 %) : 5 500 €
Net après IR : 49 500 €

📊 Observation :
Avec un coût employeur identique (100 000 €), le net après IR est très proche :

TNS = 49 500 €
Assimilé salarié = 48 414 €

Voici le graphique comparatif :

Veux-tu que je fasse un tableau récapitulatif pour les deux simulations (60 000 € et 100 000 €) et ajoute une analyse sur l’impact des cotisations et de la protection sociale ?